シンガポールの個人所得税は、シンガポールの居住、非居住にかかわらず、シンガポールで発生した所得
あるいはシンガポールに源泉がある所得に対して、シンガポールの所得税が課税されます。　
国外源泉所得は、２００４年１月以降はシンガポールで受け取った所得であっても非課税になりました。
尚、シンガポールには、地方税はありません。　また日本のように社会保障の負担金もありません。
（社会保障制度は、永住者・市民のみ、自分の年金口座に積み立てるという "個人年金制度"です。）

資産運用益は、銀行、証券会社、ファンド運営会社など金融機関を通じて得た運用益であれば、非課税です。
預金・海外の債券、海外の株式、海外のファンドなど、値上がり益などのキャピタル・ゲイン所得に対しても、利子収入などのインカムゲイン所得に対しても全く税金がかからないということです。
また　配当金所得も実質的に課税されません。
それ故に、まとまった資産を手にしたお金持ちは、こぞってシンガポールに移り住むのです。

１）課税所得と所得税率

所得税の課税所得は、給与所得、自営業者・パートナーシップ企業の事業所得、不動産収入、ロイヤリティー収入、信託からの収入などになります。

全所得から、控除金額を除いた課税所得に対して下記のテーブルに税額を計算します。
所得税の最高税率は 20%ですが、段階的累進課税となっているので、例えば　S$160,000( 約1000万円）の 課税所得に対する実質税率は 9.7% となります。

２）所得控除制度

シンガポールの居住者に対してはいくつか所得控除が設けられております。
日本の所得税体系は、控除が厚い構造になっておりますが、シンガポールは必要最小限の控除をシンプルに 適用するというシステムになっています。　主な所得控除は下記の通り。

.........◎基礎控除（Earned Income Relief) S$1000.- (　ただし、55-59歳は　S$3000.-, 60歳以上は　S$4000.- )。
.........◎配偶者控除( Wife Relief ) S$2000.-。
.........◎ペアレント控除（ Parent Relief ) 55歳以上の親との同居の場合S$5000.- 別居扶養家族の場合S$3000.-。
.........◎子供控除( Child Relief )　１６歳以下、もしくは就学中の扶養家族の子供一人に対して　S$2000.-。

子供控除( Child Relief )については、母親が就労している場合は子供の人数に応じて　所得の５％から２５％が さらに控除になる　Working Mother's Child Relief という制度もあります。


３） 法人収入と個人収入を組み合わせた実質税率

個人株主の法人所得は設立後３年間は、最初のSGD100,000 は全額控除、その次のSGD290,000 は ５０％控除となっており、 ４年目以降も　SGD300,000 の事業益であれば約半分は控除されます。
また シンガポールでは、事業主が株主配当という形で利益を授受する場合、その配当には課税されません。
よって個人事業主は収入を法人収入と個人への給与にうまく分けることによって、全体の税額を少なく抑えることができます。
法人設立後３年間は、年間SGD450,000 ( 約３０００万円 ）の収入でも　５．３％程度の税金しか払う必要がありません。 （　４年目以降も　７．３　％程度の納税で済みます。）
例えば、常にパソコンをつかって仕事をしているような自営の高額所得者は、シンガポールに移り住むだけで税金が数分の一になるので、移住しない手は無いという判断になるのです。

ワンマン会社を設立して住む場合の税額のシュミレーション金額は以下の通りです。
ご参考にしてください。

................................
..............仮定１ （ 事業収入 SGD300,000/年 = 約2000万円 の場合の実質税率 )

.....................＜　前提　＞
.....................給与　 SGD96,000/年 (SGD8000/月)
.....................住居費　　 SGD36,000/年 (SGD3000/月)
.....................税前利益　SGD168,000/年

.....................◇設立後最初の３年間の実質税額・税率
.....................　　　 法人税　　　　SGD5,780/年
.....................　　　 個人所得税　SGD6,294/年
.....................　　　 合計　　 　　SGD12,074/年　（ 実質税率　4.02% )

.....................◇設立後４年目以降の実質税額・税率
.....................　　　 法人税　　　SGD13,430/年
.....................　　　 個人所得税　SGD6,294/年
.....................　　　 合計　　 　　SGD19,724/年　（ 実質税率　6.57% )



..............仮定２ （ 事業収入 SGD450,000/年 = 約3000万円 の場合の実質税率 )

.....................＜　前提　＞
.....................給与　 SGD96,000/年 (SGD8000/月)
.....................住居費 　　 SGD54,000/年 (SGD4500/月)
.....................税前利益 　SGD300,000/年

.....................◇設立後最初の３年間の実質税額・税率
.....................　　　 法人税　　　　SGD17,000/年
.....................　　　 個人所得税　 SGD6,294/年
.....................　　　 合計　　 　　 SGD23,294/年　（ 実質税率　5.18% )

.....................◇設立後４年目以降の実質税額・税率
.....................　　　 法人税　　　 SGD25,075/年
.....................　　　 個人所得税　SGD6,294/年
.....................　　　 合計　　 　　 SGD31,369/年　（ 実質税率　6.97% )

日本の相続税は、相続人（財産を受け継いだ人）が相続した財産の評価額に対して課税されますが、相続人の取得した財産そのものに課税するという遺産取得税方式（遺産税）をシンガポールは採用していました。
不動産は、S$9Million まで控除した上で、S$12Million以下は５％、S$12Millionを超えた部分は 10％という、ほとんど超大金持ちでない限り税金がかからないという制度でしたが、その遺産税も　2008賦課年度税制改正で廃止されました。
もともとシンガポールに贈与税はありませんが、遺産税も廃止されたころで、シンガポールは相続財産に対してもまったく税金のかからない国になりました。

さて　相続税、贈与税がかからないということは、個人間の資金の受け渡しは関知しないということを意味します。
もちろん　シンガポールでもマネーロンダリングに関する監視はありますが、犯罪行為によって得られた資金でないかぎり、個人間の資金の受け渡しは自由なのです。

ここで皆様は、シンガポールの税制をうまく利用すれば、日本の相続税・贈与税を簡単に回避できてしまうことに気づかれるでしょうか。　 日本の相続税・贈与税は、もともとの資産の持ち主に課税されるのでも、相続・贈与資産そのものに課税されるのでもありません。 日本の相続税・贈与税は、相続人・被贈与人（要するに資金をもらった人）に課税されるので、相続人・被贈与人が、相続・贈与の時点で日本の非居住者になっていれば、税金が課されない、というが原則なのです。

ただし　このループ・ホールは　2000年4月の税制改正で、・被相続人（贈与人）・相続人（被贈与人）とも、過去５年間　日本の非居住者で有った場合、という条件が加えられたことにより、適用が困難になりました。
しかし、それでも　贈与人が、５年間　海外に住むことを厭わないのであれば、この方法は、合法　且つ　有効なのです。

贈与人だけが、まず海外に住むという場合は、特別なアレンジが必要になりますが、その手法は意外に単純です。
相続に悩んでいる方で、５年くらいは海外に住んでもよいと考えている方は、一度　当社にご相談ください。

　

シンガポールの消費税（ GST = Goods and Service Tax ) は、２００７年４月から、７％となっております。
内税方式になっており、価格表示は GSTの含んだ価格で表示することが義務づけられております。
尚、個人の不動産取引に関しては、消費税はかかりません。

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